“德國品質(zhì)” | 中企在德國投資，稅務(wù)責(zé)任和前景幾何？

德國當(dāng)?shù)毓I(yè)市場發(fā)達(dá)，隨著2020年底《中歐投資協(xié)定》的正式簽訂，未來中國和歐洲之間的合作和投資將更加緊密，而德國作為歐洲經(jīng)濟(jì)的馬車頭，其出口額一直高居榜首，產(chǎn)品在世界享有盛譽。
 

 

德國營商環(huán)境

 

（1）世界銀行評價：

 

根據(jù)世界銀行發(fā)布的《2020年營商環(huán)境報告》顯示，德國營商環(huán)境便利度在190個經(jīng)濟(jì)體中排名第22位，較上年上升兩位。

 

（2）優(yōu)化營商環(huán)境相關(guān)舉措：

 

一是強(qiáng)化貿(mào)易與投資促進(jìn)服務(wù)。為進(jìn)一步提升貿(mào)易與投資服務(wù)水平，2009年1月，德國政府將原德國外貿(mào)信息局和德國聯(lián)邦投資促進(jìn)署合并，成立了德國聯(lián)邦外貿(mào)與投資署（GTAI）。作為全國性官方機(jī)構(gòu)和德國改善與提高營商環(huán)境的主要實施機(jī)構(gòu)，GTAI與聯(lián)邦各州的經(jīng)濟(jì)促進(jìn)局一起，不僅為德國企業(yè)投資和貿(mào)易發(fā)展提供服務(wù)，也為德國企業(yè)“走出去”以及外國企業(yè)赴德投資提供相關(guān)資訊、稅收和法律咨詢以及場地與資金支持等。

 

二是提升創(chuàng)新能力。德國政府鼓勵企業(yè)進(jìn)行研發(fā)，德國每年投入不低于其國內(nèi)生產(chǎn)總值總量的2%（約1000億歐元）鼓勵企業(yè)研發(fā)。根據(jù)歐洲專利局公布的數(shù)據(jù)顯示，每年德國在歐洲專利局申請的專利數(shù)量排在歐洲各國前列。

 

三是堅持職業(yè)教育和培訓(xùn)。德國重視人才培養(yǎng)，堅持采用學(xué)校教授理論知識與企業(yè)實踐操作并重的“雙元制”教育體系，培養(yǎng)了大批高素質(zhì)專業(yè)人才。目前，在德國4500多萬有從業(yè)能力的勞動者中，超過80%的人擁有職業(yè)教育經(jīng)歷或者大學(xué)學(xué)歷。

 

多雙邊經(jīng)貿(mào)協(xié)定

 

德國是世界貿(mào)易組織創(chuàng)建時的正式成員，也是歐盟的成員國。歐盟實行共同的貿(mào)易政策和措施，歐盟與第三國簽訂的國際貿(mào)易協(xié)議直接適用于德國，德國與其他國家不單獨簽訂貿(mào)易協(xié)定。在歐盟框架內(nèi)，德國對欠發(fā)達(dá)國家和部分發(fā)展中國家提供普惠制優(yōu)惠安排。

 

德國和包括中國在內(nèi)的全球130個國家和地區(qū)簽訂了雙邊投資保護(hù)協(xié)定，以保護(hù)德國企業(yè)在海外的經(jīng)濟(jì)利益。協(xié)議內(nèi)容主要涉及投資者可享受國民待遇和最惠國待遇，保證資本和盈利自由匯出，保護(hù)私有財產(chǎn)，投資者與所在國發(fā)生爭議時可提交國際仲裁法庭解決等。

 

德國公司稅務(wù)

 

 

1、公司所得稅

 

德國公司的公司所得稅來源于德國《公司所得稅法》，是德國公司最重要的稅種，也可以理解為法人所得稅，這一稅種涵蓋了德國所有的商業(yè)組織形式，但征稅數(shù)量最多的，還是有限責(zé)任類型的公司。并且，德國對于全部業(yè)務(wù)在德國開展，以及部分業(yè)務(wù)在德國開展的商業(yè)公司，實行不同的稅務(wù)責(zé)任，即有限稅務(wù)責(zé)任和無限稅務(wù)責(zé)任。

 

2、營業(yè)稅

 

營業(yè)稅是由地方政府對企業(yè)的營業(yè)收入征收的稅種，德國公司營業(yè)稅的征稅基礎(chǔ)是德國公司的營業(yè)收入，所以對于營收較多的公司來說，德國公司營業(yè)稅就會成為較重負(fù)擔(dān)，因此選擇一個較低營業(yè)稅稅率的地區(qū)注冊德國公司，就顯得尤為必要。

 

3、增值稅

 

對于在德國注冊公司的大部分內(nèi)地客商來說，亞馬遜平臺是其開展業(yè)務(wù)的關(guān)鍵，因此也必然帶來增值稅的問題。今年7月1日起歐盟VAT由平臺代扣代繳，無法再進(jìn)行低申報；但是注冊德國本土公司的跨境電商賣家可以申請UNION-OSS，在歐盟境內(nèi)一個國家進(jìn)行VAT遠(yuǎn)程統(tǒng)一申報，簡化申報及繳納稅金！

 

中德進(jìn)出口貿(mào)易前景

 

 

據(jù)德國聯(lián)邦統(tǒng)計局公布的數(shù)據(jù)顯示，2020年中德雙邊貿(mào)易額為2121億歐元，同比增長3%，中國再度成為德國在全球范圍內(nèi)最大的貿(mào)易伙伴。德方數(shù)據(jù)顯示，中國已連續(xù)第五年成為德國全球最大貿(mào)易伙伴。2019年，中國從德國進(jìn)口的前三大類商品為機(jī)電產(chǎn)品、運輸設(shè)備和化工產(chǎn)品；中國對德國出口商品主要為機(jī)電產(chǎn)品、紡織品及原料、家具、玩具以及雜項制品等。

 

中國有完備的工業(yè)體系和巨大市場，德國有先進(jìn)技術(shù)，雙方優(yōu)勢互補(bǔ)，合作前景廣闊。德國在制造業(yè)上有競爭優(yōu)勢和品牌效應(yīng)，公司管理也富有經(jīng)驗，但8000多萬人口的市場存在相對的局限性，需要走出國門，擴(kuò)大市場。中國制造正朝著產(chǎn)業(yè)鏈高端邁進(jìn)，可以與德國乃至歐洲成熟的工業(yè)技術(shù)很好對接。

 

注冊德國公司條件

 

1、成立公司為GmbH, 最低資本為€25,000.  驗資只需存入€12,500 (必須由股東個人賬戶匯出, 不可用現(xiàn)金存入)；

 

2、 GmbH是在德國結(jié)構(gòu)最簡單及普遍的公司；

 

3、只需一位股東；

 

4、 必須在德國當(dāng)?shù)負(fù)碛修k公室；

 

5、公司章程, 首任董事出任同意書, 如不是全部董事到德國辦理, 注冊申請表必須在德國公證人面簽或到德國駐中國領(lǐng)使館加簽文件。