稅務(wù)重在細(xì)節(jié) | 香港公司稅務(wù)處理要點(diǎn)解讀

香港的稅種少，稅率低，稅制簡(jiǎn)單，投資人士爭(zhēng)前恐后地選擇注冊(cè)香港公司，得益于其各項(xiàng)優(yōu)勢(shì)。但是，香港公司成立后，一定要合規(guī)處理操作稅務(wù)問(wèn)題！

合規(guī)稅務(wù)操作

據(jù)香港稅務(wù)局年報(bào)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，在2019-20年度，其實(shí)地審核及調(diào)查科完成了 1,716宗個(gè)案，合共征收約25億元補(bǔ)繳稅款及罰款。其中，包含了209宗個(gè)案，合共征收約12億5千萬(wàn)元補(bǔ)繳稅款及罰款。


▲ 實(shí)地審核及調(diào)查科成績(jī)



▲ 審查個(gè)案的成績(jī)

因此，香港公司在經(jīng)營(yíng)管理的整個(gè)過(guò)程中，都要做好充分的準(zhǔn)備，依照法規(guī)完成相應(yīng)的稅務(wù)操作，這樣即便稅務(wù)局前來(lái)查賬，也無(wú)須操心。


 （圖源：unsplash）

如何避免成為香港稅局稽查目標(biāo)

注重相關(guān)資金的合理性
          
* 避免在短期內(nèi)增加大量固定資產(chǎn)或向關(guān)聯(lián)企業(yè)投入大量資金。
         
* 如果董事或股東的收入與董事或股東從公司借入的資金相符，香港稅務(wù)局會(huì)懷疑該董事或股東是否隱瞞了其收入來(lái)源。

* 公司的應(yīng)付賬款和采購(gòu)總額及其他費(fèi)用應(yīng)有一定的百分比。


 （圖源：unsplash）

正規(guī)做賬報(bào)稅

根據(jù)香港法律規(guī)定，香港公司成立后，不論香港公司是否有開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或者是否有產(chǎn)生利潤(rùn)，每年必須進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。

香港公司在成立18個(gè)月后會(huì)收到第一份利得稅申報(bào)表，稅務(wù)局發(fā)出稅表之日起3個(gè)月內(nèi)必須將過(guò)往經(jīng)營(yíng)成果向稅務(wù)局申報(bào)。新公司第一次稅務(wù)申報(bào)的會(huì)計(jì)期間可長(zhǎng)達(dá)18個(gè)月，之后則以12個(gè)月為一個(gè)會(huì)計(jì)期間，企業(yè)可以自行處理賬務(wù)，但須由香港持牌會(huì)計(jì)師出具審計(jì)報(bào)告。

很多香港公司基于支出成本的考慮，不會(huì)配置香港會(huì)計(jì)師、香港審計(jì)師等，并且長(zhǎng)期選擇零申報(bào)的方式。

但是隨著CRS的實(shí)施，香港的稅務(wù)體系將越來(lái)越完善，香港公司如出于成本考慮而選擇做零申報(bào)，必然會(huì)存在風(fēng)險(xiǎn)，長(zhǎng)期以往，將可能會(huì)引起稅務(wù)稽查和稅務(wù)罰款。

所以這個(gè)時(shí)候就需要找專業(yè)靠譜的代理機(jī)構(gòu)幫公司及時(shí)正確處理所有稅務(wù)審計(jì)等事務(wù)。

審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容


 （圖源：pexels）

香港公司的審計(jì)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、計(jì)稅表、會(huì)計(jì)師意見(jiàn)、稅務(wù)代表職責(zé)以及對(duì)整個(gè)報(bào)告的描述。

* 資產(chǎn)負(fù)債表

反映了公司實(shí)際的資產(chǎn)情況，是否資不抵債，是否能以香港公司名義向外借貸，償付能力等，也是香港公司信用的直接體現(xiàn)。通常，是香港公司向香港銀行申請(qǐng)貸款或其他金融活動(dòng)時(shí)的直接依據(jù)。

*利潤(rùn)表

是香港公司當(dāng)財(cái)年利潤(rùn)情況的統(tǒng)計(jì)，也是進(jìn)行評(píng)稅和計(jì)稅的依據(jù)，更是債務(wù)償付能力的直接體現(xiàn)。

* 計(jì)稅表

香港稅務(wù)局發(fā)給每一家香港公司的報(bào)稅表，由香港執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師對(duì)香港公司的賬目、收據(jù)、香港銀行月結(jié)單、業(yè)務(wù)文件等相關(guān)資料進(jìn)行梳理，核對(duì)利潤(rùn)后，按一定的稅率計(jì)算出應(yīng)繳納稅費(fèi)。

* 會(huì)計(jì)師意見(jiàn)

作為該香港公司的會(huì)計(jì)師對(duì)這家香港公司發(fā)表的意見(jiàn)，在香港公司提供的業(yè)務(wù)材料和資金流水憑證基礎(chǔ)上進(jìn)行分析，并給出意見(jiàn)。

* 稅務(wù)代表職責(zé)

闡述稅務(wù)代表的職責(zé)范圍，遵守的會(huì)計(jì)法則和規(guī)定等條例性內(nèi)容。

總的來(lái)說(shuō)，目前是香港公司審計(jì)的高峰期，香港公司必須按照規(guī)定理賬和申報(bào)納稅，這對(duì)公司的長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)和未來(lái)在香港上市具有至關(guān)重要的意義。
最后更新時(shí)間:2021-05-08 閱讀:68次

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