公司注冊(cè)小知識(shí) | 什么情況下，您的新加坡公司需要注冊(cè)消費(fèi)稅？

在新加坡實(shí)體運(yùn)營(yíng)生意，企業(yè)一定要了解新加坡消費(fèi)稅(GST)相關(guān)的小知識(shí)，這個(gè)消費(fèi)稅就是中國(guó)企業(yè)比較熟知的增值稅，有進(jìn)項(xiàng)，有出項(xiàng)。在新加坡，企業(yè)需要每個(gè)季度向新加坡稅務(wù)局呈報(bào)消費(fèi)稅。


（圖源：pxhere）

什么是消費(fèi)稅

消費(fèi)稅是指在新加坡本地提供的商品及服務(wù)、及進(jìn)口貨物到新加坡產(chǎn)生的稅金。

而在新加坡當(dāng)?shù)兀瑢?duì)商品及服務(wù)產(chǎn)生消費(fèi)時(shí)，也需要繳納消費(fèi)稅。并且所有的商品、服務(wù)，都被列入應(yīng)納稅范疇，但金融服務(wù)、住宅房地產(chǎn)出售或出租業(yè)務(wù)可豁免消費(fèi)稅。

哪些企業(yè)需要注冊(cè)消費(fèi)稅？


（圖源：pxhere）

作為一個(gè)企業(yè)，當(dāng)應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額超過(guò)100萬(wàn)新元時(shí)，必須注冊(cè)GST。
 
如果企業(yè)的應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額不超過(guò)100萬(wàn)新元，您仍可以在仔細(xì)考慮后選擇自愿注冊(cè)消費(fèi)稅。
 
在自愿注冊(cè)消費(fèi)稅之前，您的公司應(yīng)考慮以下事項(xiàng)：
 
① 您的公司是否有資格注冊(cè)消費(fèi)稅；
 
② 您的公司是否能夠滿(mǎn)足自愿注冊(cè)消費(fèi)稅公司的要求和資格；和
 
③ 您公司的收益是否超過(guò)了注冊(cè)消費(fèi)稅的成本。
如果在任何時(shí)候，您可以合理地預(yù)期您在未來(lái)12個(gè)月的應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額將超過(guò)100萬(wàn)新元。當(dāng)有把握在未來(lái)12個(gè)月內(nèi)，你的應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額將超過(guò)100萬(wàn)新元時(shí)，你就必須注冊(cè)消費(fèi)稅。您必須有證明文件來(lái)支持您的100萬(wàn)新元的預(yù)測(cè)值。比如說(shuō)：

簽署的合同或協(xié)議
接受客戶(hù)的報(bào)價(jià)或確認(rèn)采購(gòu)訂單
向客戶(hù)收取固定月費(fèi)的發(fā)票
收入報(bào)表顯示，過(guò)去12個(gè)月期間的收入已接近100萬(wàn)新元，且年?duì)I業(yè)額呈上升趨勢(shì)。
 
另一方面，如果你的預(yù)測(cè)沒(méi)有把握，你就不需要注冊(cè)消費(fèi)稅。例如，您根據(jù)市場(chǎng)評(píng)估、商業(yè)計(jì)劃或銷(xiāo)售目標(biāo)進(jìn)行了預(yù)測(cè)。

GST稅率
 
自2007年7月1日之后，新加坡消費(fèi)稅的稅率為7%
 
住宅財(cái)產(chǎn)的銷(xiāo)售和出租以及大部分金融服務(wù)可免征消費(fèi)稅
 
出口貨物和服務(wù)的消費(fèi)稅稅率為0

消費(fèi)稅計(jì)費(fèi)和收費(fèi)方式


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作為消費(fèi)稅注冊(cè)公司：
 
* 在每個(gè)規(guī)定的會(huì)計(jì)期間結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)，您必須將消費(fèi)稅申報(bào)表提交給新加坡稅務(wù)局 （IRAS）。通常每季度執(zhí)行一次，每三個(gè)月為一個(gè)季度。例如：2020年1月至3月為消費(fèi)稅第一季度，公司的第一季度消費(fèi)稅申報(bào)表必須在2020年4月30日前提交給新加坡稅務(wù)局；

* 在同一個(gè)季度，公司必須同時(shí)申報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)稅（Output Tax）和進(jìn)項(xiàng)稅 （Input Tax）；和
 
*申報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)稅（Output Tax）和進(jìn)項(xiàng)稅 （Input Tax）之間的差額，是應(yīng)支付給新加坡稅務(wù)局的凈消費(fèi)稅（GST Payable）或是由新加坡稅務(wù)局退還給公司的的凈消費(fèi)稅（GST Refund）。

例如，您公司賣(mài)出某個(gè)商品價(jià)值為 1,000新幣，那您就該向客戶(hù)收取1,070新幣的款項(xiàng)。多出的70新幣就是您的公司代替新加坡政府收取的7％的消費(fèi)稅，過(guò)后是需要還給新加坡政府的。
 
有了Output Tax，就會(huì)有Input Tax。您公司的采購(gòu)和營(yíng)運(yùn)費(fèi)用（包括進(jìn)口商品）所產(chǎn)生的消費(fèi)稅，被稱(chēng)為進(jìn)項(xiàng)稅 （Input Tax）。如果您的公司滿(mǎn)足索取進(jìn)項(xiàng)稅的條件，您可以就您公司的購(gòu)買(mǎi)和營(yíng)運(yùn)費(fèi)用索取進(jìn)項(xiàng)稅。

您的公司必須滿(mǎn)足以下條件才能索取進(jìn)項(xiàng)稅：
 
① 您的公司有注冊(cè)消費(fèi)稅；
② 索取進(jìn)項(xiàng)稅的商品或服務(wù)必須是您公司購(gòu)買(mǎi)或進(jìn)口；
③ 索取進(jìn)項(xiàng)稅的商品或服務(wù)必須是為了您的公司業(yè)務(wù)而購(gòu)買(mǎi)或進(jìn)口的；
④ 對(duì)于本地采購(gòu)，銷(xiāo)售商必須提供給您的公司有效稅收發(fā)票（Tax Invoice）；
⑤ 進(jìn)口商品時(shí)必須得到進(jìn)口許可證的支持，進(jìn)口許可證應(yīng)顯示您公司是商品的進(jìn)口商；
⑥ 進(jìn)項(xiàng)稅直接歸因于應(yīng)稅供應(yīng)品（例如：標(biāo)準(zhǔn)稅率供應(yīng) （Standard-Rated Supplies）和零稅率供應(yīng) （Zero-Rated Supplies））或是消費(fèi)稅范圍之外的供應(yīng)（Out-of-Scope Supplies）（例如第三國(guó)家商品銷(xiāo)售），如果在新加坡制造，則應(yīng)為應(yīng)稅供應(yīng)品；和
⑦ 在Regulations 26 and 27 of the GST (General) Regulations的條例下，不準(zhǔn)許進(jìn)項(xiàng)稅索取。
最后更新時(shí)間:2021-05-25 閱讀:63次

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