新加坡稅務(wù)居民身份認(rèn)定規(guī)則有新變化

根據(jù)新加坡稅法，公司的稅務(wù)居民身份取決于業(yè)務(wù)的控制和管理地點(diǎn)。公司的居民身份可能每年都在變化。

 

一般來(lái)說(shuō)，如果一家公司在前一個(gè)日歷年在新加坡行使業(yè)務(wù)的控制和管理，則該公司被視為特定課稅年 (YA) 的新加坡稅務(wù)居民。例如，如果一家公司在整個(gè)2021年在新加坡進(jìn)行業(yè)務(wù)的控制和管理，那么該公司在 2022 課稅年就是新加坡稅務(wù)居民。

 

如果一家公司的業(yè)務(wù)控制和管理不在新加坡進(jìn)行，則該公司為非居民公司。

 

“控制和管理”是指對(duì)公司政策和戰(zhàn)略等戰(zhàn)略事項(xiàng)的決策。通常情況下，公司的戰(zhàn)略決策是由董事會(huì)做出的，所以公司董事會(huì)會(huì)議的地點(diǎn)是決定控制權(quán)和管理權(quán)在哪里行使的關(guān)鍵因素。但是在某些情況下，新加坡國(guó)內(nèi)稅務(wù)局（IRAS）除了要考慮董事會(huì)是否在新加坡召開(kāi)，還將考慮其他因素來(lái)確定公司的控制和管理是否確實(shí)在新加坡。

 

不符合條件情況

 

1.在新加坡沒(méi)有舉行董事會(huì)會(huì)議。相反，董事的決議只是以傳閱方式通過(guò)；

 

2.本地董事為掛名董事，而其余董事均在新加坡境外；

 

3.新加坡本地董事不做戰(zhàn)略決策；

 

4.沒(méi)有關(guān)鍵員工在新加坡工作。

 

外資投資控股公司

 

外資投資控股公司的收入來(lái)源完全是被動(dòng)的，或者只獲得外國(guó)收入，通常不被視為新加坡的稅務(wù)居民，因?yàn)檫@些公司通常按照其外國(guó)公司/股東的指示行事。

 

但是，如果他們滿足某些條件，他們?nèi)钥赡鼙灰暈樾录悠露悇?wù)居民

 

外資公司是指由以下人士持有50%或以上股份的公司：

 

a.在新加坡境外成立的外國(guó)公司；或者

 

b.非新加坡公民的個(gè)人股東。

 

所有權(quán)適用于最終控股公司層面。

 

具體的條件，感興趣的讀者可以后臺(tái)留言或者來(lái)電咨詢

 

非新加坡注冊(cè)公司和外國(guó)公司的新加坡分公司

 

非新加坡注冊(cè)公司和外國(guó)公司的新加坡分公司由其外國(guó)母公司控制和管理。

 

他們不被視為新加坡的稅務(wù)居民。

 

但是，如果他們滿足某些條件，他們?nèi)钥赡鼙灰暈樾录悠露悇?wù)居民。

 

具體的條件，感興趣的讀者可以后臺(tái)留言或者來(lái)電咨詢

 

好處

 

雖然稅務(wù)居民公司和非居民公司通常以相同的方式征稅，但稅務(wù)居民公司享有某些優(yōu)惠，例如：

 

1.根據(jù)新加坡與其他司法管轄區(qū)簽訂的《避免雙重征稅協(xié)定》(Avoidance of Double Taxation Agreements)提供的稅收優(yōu)惠；

 

2.根據(jù)1947年《所得稅法》第13(8) 條，對(duì)特定外國(guó)收入的免稅，例如外國(guó)來(lái)源的股息、外國(guó)分公司利潤(rùn)和外國(guó)來(lái)源的服務(wù)收入免稅；

 

3.外國(guó)稅收抵免在外國(guó)司法管轄區(qū)支付的稅款抵消新加坡對(duì)同一收入支付的稅款；

 

4.新成立公司免稅。

 

如您想申請(qǐng)新加坡公司稅務(wù)居民身份，可以來(lái)電咨詢或者后臺(tái)留言