架構(gòu)搭建那些事之——哪些人需要辦理37號文登記?
近日,有客戶表示想設(shè)立一家BVI公司,來投資一家擬在美國上市的開曼公司,將來開曼公司赴美上市套現(xiàn)后,其股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益會流回中國國內(nèi)??蛻粝胫溃菏欠裥枰?a href="/beian/37haowen.html?1630405654" target="_blank">37號文登記?該在何時、如何做37號文登記?
要回答客戶這個問題,我們需要搞清楚37號文所規(guī)管的對象(即境內(nèi)個人居民)到底包括哪些人?
本通知所稱“境內(nèi)機(jī)構(gòu)”,是指中國境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)事業(yè)法人以及其他經(jīng)濟(jì)組織;“境內(nèi)居民個人”是指持有中國境內(nèi)居民身份證、軍人身份證件、武裝警察身份證件的中國公民,以及雖無中國境內(nèi)合法身份證件、但因經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住的境外個人。
什么類型的人士需要辦理37號文
根據(jù)37號文的規(guī)定,以下人士通過特殊目的公司進(jìn)行境外投融資并返程投資,應(yīng)當(dāng)辦理37號文登記:
(1) 中華人民共和國境內(nèi)居民(含境內(nèi)機(jī)構(gòu)和境內(nèi)居民個人);
(2) 持有境內(nèi)公司(或稱權(quán)益公司)股份。
架構(gòu)搭建示例
37號文主要登記什么內(nèi)容?
(1)境內(nèi)居民的個人信息;
(2)境內(nèi)合法資產(chǎn)或權(quán)益(即“VIE公司”)的信息;
(3)SPV(通常為境外的“BVI公司”)的信息。
在哪辦理?
一般通過境內(nèi)權(quán)益(內(nèi)資公司)注冊地的銀行進(jìn)行申報,且必須在WFOE設(shè)立(以營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)為標(biāo)志)前辦理。
何時辦理?
境內(nèi)居民個人辦理37號文登記之前,可在境外先行設(shè)立特殊目的公司,但除支付公司注冊費用外,不得發(fā)生其他出資(含境外出資)行為,否則按特殊目的公司外匯補(bǔ)登記處理,可能需要交納罰款、出具說明函詳細(xì)說明理由,由相關(guān)外匯局按照個案業(yè)務(wù)集體審議制度審核辦理補(bǔ)登記。
由此可見,37號文登記需在“出資”之前完成。該等“出資”不能以我們慣常所理解的出資概念來理解,境內(nèi)外架構(gòu)的連接,即設(shè)立WFOE或境內(nèi)運營實體變更為WFOE即視為出資完成。
在實際操作中,有些銀行要求在境內(nèi)實體公司引入外商投資者由內(nèi)資企業(yè)變更為中外合資企業(yè)之前,必須完成37號文登記。因此,究竟何時完成37號文登記,建議各企業(yè)與擬登記銀行提前溝通確認(rèn)。
以37號文登記為代表的外匯合規(guī)問題,是架構(gòu)搭建初期企業(yè)所必須考慮與籌劃的要點,因此,企業(yè)需正確了解37號文的規(guī)章內(nèi)容以及操作流程,選擇專業(yè)人士協(xié)助完成37號文的登記。
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最后更新時間:2021-08-31 閱讀:145次分享本文