【收藏】新加坡稅率真的最低嗎?附新加坡主要稅種及稅率大全!
新加坡是企業(yè)所得稅稅率最低的發(fā)達(dá)國家之一,政府還推出了一系列稅務(wù)計(jì)劃和獎(jiǎng)勵(lì)措施協(xié)助企業(yè)發(fā)展,因此吸引了不少外國投資者的關(guān)注。本文將對(duì)新加坡稅制及主要稅種進(jìn)行介紹。
(圖源:網(wǎng)絡(luò))
新加坡稅務(wù)概況
新加坡是賦稅最低的國家之一,企業(yè)所得稅為17%,免資本利得稅,允許新加坡公司的股東享受股息收入等眾多的稅務(wù)優(yōu)惠制度,使新加坡成為企業(yè)拓展亞洲市場(chǎng)的理想據(jù)點(diǎn)。
新加坡所得稅法是按照屬地征稅原則。
任何公司或個(gè)人在新加坡發(fā)生或來源于新加坡的收入,或在新加坡取得的收入,都屬于新加坡的應(yīng)稅收入,必須在新加坡納稅。
新加坡主要稅種及稅率
一、企業(yè)所得稅
新加坡企業(yè)所得稅自2010年以后維持在17%,公司可以通過減稅計(jì)劃減低整體有效企業(yè)所得稅率。
主要的幾項(xiàng)減稅計(jì)劃如下:
1. 初創(chuàng)企業(yè)稅務(wù)減免計(jì)劃
從YA2020課稅年度起,新成立的公司在首三個(gè)稅務(wù)年度可享受最高12.5萬新幣(約62.5萬人民幣)稅務(wù)減免:
● 首10萬新幣以內(nèi)的應(yīng)稅收入:減免75%,相當(dāng)于稅率4.25%;
● 下個(gè)10萬新幣的應(yīng)稅收入:減免50%,相當(dāng)于稅率8.5%;
● 超過200,000新幣的應(yīng)稅收入部分:稅率 17%;
公司成立3年后還是可享有部分減免計(jì)劃,減率如下:
● 1萬新幣以內(nèi)的應(yīng)稅收入:減免75%,相當(dāng)于稅率4.25%
● 下個(gè)19萬應(yīng)稅收入:減免50%,相當(dāng)于稅率8.5%
● 超過200,000新幣的應(yīng)稅收入部分:稅率 17%
2. 企業(yè)所得稅回扣計(jì)劃
除了上述的稅務(wù)優(yōu)惠外,為了更好地幫助企業(yè)應(yīng)對(duì)成本上升、經(jīng)濟(jì)不明朗問題,并且有能力進(jìn)行調(diào)整,所有公司都有資格獲得企業(yè)所得稅回扣。
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3. 企業(yè)的外國來源收入豁收計(jì)劃
匯入新加坡的外國收入應(yīng)在新加坡納稅。
新加坡所得稅法(ITA)第13(7A)至13(11)條文說明,公司可以從外國來源的收入豁免計(jì)劃(FSIE)中受益。
(請(qǐng)注意,該海外國家的公司稅率需至少是15%,并且該筆收入已經(jīng)在該海外國家納稅,豁免計(jì)劃才可行)。
外國收入來源分為以下3類:
(1)來自海外的股息;
(2)外國分行的利潤;
(3)來自海外的服務(wù)收入;
新加坡企業(yè)稅務(wù)居民 (COR) 的外國來源收入在海外被征稅,且該筆收入?yún)R入新加坡時(shí),將會(huì)發(fā)生雙重征稅狀況。
但是,根據(jù)新加坡稅務(wù)局(IRAS)的外國稅收抵免(FTC)計(jì)劃,同一筆收入,公司可以申請(qǐng)抵免,即在外國繳納的稅可抵免新加坡的應(yīng)納稅。
抵免或減免可分為以下2種:
(1)雙重稅務(wù)減免(DTR)
新加坡已經(jīng)簽署了20多項(xiàng)自由貿(mào)易協(xié)定(FTA),以及74個(gè)全面的和8個(gè)有限的避免雙重稅收協(xié)定(DTA),以促進(jìn)跨境貿(mào)易,并減輕了新加坡公司海外擴(kuò)充的成本。
因此,雙重稅務(wù)減免(DTR)是避免雙重稅收協(xié)定(DTA)提供的減免,以抵消雙重征稅狀況。
(2) 單邊稅收抵免(UTC)
在沒有避免雙重稅收協(xié)定(DTA)的地方,如有這些情況匯入的收入,則允許單邊稅收抵免(UTC),如:
① 專業(yè)、咨詢和其他服務(wù)的收入;
② 版稅收入;
③ 股息收入;
④ 就業(yè)收入;
⑤ 分支利潤。
二、個(gè)人所得稅
在新加坡,一年內(nèi)居住或工作超過183天,均需要繳納個(gè)人所得稅。
新加坡個(gè)人所得稅的稅率是全球最低之一,所得稅率是用前一年的收入扣除適當(dāng)項(xiàng)目后,以累進(jìn)式征稅。
納稅居民可以就子女撫養(yǎng)費(fèi),職業(yè)培訓(xùn)費(fèi),保險(xiǎn)費(fèi)以及公積金繳款,慈善捐款等事項(xiàng)享受個(gè)人所得稅減免。
其他稅種
(圖源:網(wǎng)絡(luò))
1. 消費(fèi)稅
消費(fèi)稅(GST)是對(duì)新加坡生產(chǎn)的應(yīng)稅商品和服務(wù)以及進(jìn)口至新加坡的商品征收的稅,相當(dāng)于我國的增值稅。
目前稅率為7%,只對(duì)國內(nèi)消費(fèi)征稅,向外國消費(fèi)者出售的產(chǎn)品和服務(wù)免征GST。
當(dāng)企業(yè)的營業(yè)額每年超過100萬新元,就必須注冊(cè)并繳納消費(fèi)稅。
2. 印花稅
印花稅是對(duì)不動(dòng)產(chǎn)、股票和股份有關(guān)的書面文件征收的一種稅。
與不動(dòng)產(chǎn)有關(guān)的文件包括不動(dòng)產(chǎn)的買賣、交換、抵押、信托、出租等;
與股份有關(guān)的文件包括股份的派發(fā)、轉(zhuǎn)讓、贈(zèng)予、信托、抵押等。
3. 關(guān)稅
新加坡是一個(gè)港,只對(duì)汽車、煙草產(chǎn)品、酒類、石油和生物燃油產(chǎn)品等少數(shù)商品征收進(jìn)口關(guān)稅。
4. 房產(chǎn)稅
新加坡的房產(chǎn)稅征稅對(duì)象主要是土地、公寓、房屋等不動(dòng)產(chǎn)。
每年根據(jù)物業(yè)的市值計(jì)算、征收一次。
房產(chǎn)稅的稅率分兩種:
一是自住房產(chǎn),從2015年1月1日開始,一般稅率是4%,最高不超過16%。
二是對(duì)外出租的房產(chǎn),一般稅率為10%,最高不超過20%。
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新加坡稅務(wù)概況
新加坡是賦稅最低的國家之一,企業(yè)所得稅為17%,免資本利得稅,允許新加坡公司的股東享受股息收入等眾多的稅務(wù)優(yōu)惠制度,使新加坡成為企業(yè)拓展亞洲市場(chǎng)的理想據(jù)點(diǎn)。
新加坡所得稅法是按照屬地征稅原則。
任何公司或個(gè)人在新加坡發(fā)生或來源于新加坡的收入,或在新加坡取得的收入,都屬于新加坡的應(yīng)稅收入,必須在新加坡納稅。
新加坡主要稅種及稅率
一、企業(yè)所得稅
新加坡企業(yè)所得稅自2010年以后維持在17%,公司可以通過減稅計(jì)劃減低整體有效企業(yè)所得稅率。
主要的幾項(xiàng)減稅計(jì)劃如下:
1. 初創(chuàng)企業(yè)稅務(wù)減免計(jì)劃
從YA2020課稅年度起,新成立的公司在首三個(gè)稅務(wù)年度可享受最高12.5萬新幣(約62.5萬人民幣)稅務(wù)減免:
● 首10萬新幣以內(nèi)的應(yīng)稅收入:減免75%,相當(dāng)于稅率4.25%;
● 下個(gè)10萬新幣的應(yīng)稅收入:減免50%,相當(dāng)于稅率8.5%;
● 超過200,000新幣的應(yīng)稅收入部分:稅率 17%;
公司成立3年后還是可享有部分減免計(jì)劃,減率如下:
● 1萬新幣以內(nèi)的應(yīng)稅收入:減免75%,相當(dāng)于稅率4.25%
● 下個(gè)19萬應(yīng)稅收入:減免50%,相當(dāng)于稅率8.5%
● 超過200,000新幣的應(yīng)稅收入部分:稅率 17%
2. 企業(yè)所得稅回扣計(jì)劃
除了上述的稅務(wù)優(yōu)惠外,為了更好地幫助企業(yè)應(yīng)對(duì)成本上升、經(jīng)濟(jì)不明朗問題,并且有能力進(jìn)行調(diào)整,所有公司都有資格獲得企業(yè)所得稅回扣。
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3. 企業(yè)的外國來源收入豁收計(jì)劃
匯入新加坡的外國收入應(yīng)在新加坡納稅。
新加坡所得稅法(ITA)第13(7A)至13(11)條文說明,公司可以從外國來源的收入豁免計(jì)劃(FSIE)中受益。
(請(qǐng)注意,該海外國家的公司稅率需至少是15%,并且該筆收入已經(jīng)在該海外國家納稅,豁免計(jì)劃才可行)。
外國收入來源分為以下3類:
(1)來自海外的股息;
(2)外國分行的利潤;
(3)來自海外的服務(wù)收入;
新加坡企業(yè)稅務(wù)居民 (COR) 的外國來源收入在海外被征稅,且該筆收入?yún)R入新加坡時(shí),將會(huì)發(fā)生雙重征稅狀況。
但是,根據(jù)新加坡稅務(wù)局(IRAS)的外國稅收抵免(FTC)計(jì)劃,同一筆收入,公司可以申請(qǐng)抵免,即在外國繳納的稅可抵免新加坡的應(yīng)納稅。
抵免或減免可分為以下2種:
(1)雙重稅務(wù)減免(DTR)
新加坡已經(jīng)簽署了20多項(xiàng)自由貿(mào)易協(xié)定(FTA),以及74個(gè)全面的和8個(gè)有限的避免雙重稅收協(xié)定(DTA),以促進(jìn)跨境貿(mào)易,并減輕了新加坡公司海外擴(kuò)充的成本。
因此,雙重稅務(wù)減免(DTR)是避免雙重稅收協(xié)定(DTA)提供的減免,以抵消雙重征稅狀況。
(2) 單邊稅收抵免(UTC)
在沒有避免雙重稅收協(xié)定(DTA)的地方,如有這些情況匯入的收入,則允許單邊稅收抵免(UTC),如:
① 專業(yè)、咨詢和其他服務(wù)的收入;
② 版稅收入;
③ 股息收入;
④ 就業(yè)收入;
⑤ 分支利潤。
二、個(gè)人所得稅
在新加坡,一年內(nèi)居住或工作超過183天,均需要繳納個(gè)人所得稅。
新加坡個(gè)人所得稅的稅率是全球最低之一,所得稅率是用前一年的收入扣除適當(dāng)項(xiàng)目后,以累進(jìn)式征稅。
納稅居民可以就子女撫養(yǎng)費(fèi),職業(yè)培訓(xùn)費(fèi),保險(xiǎn)費(fèi)以及公積金繳款,慈善捐款等事項(xiàng)享受個(gè)人所得稅減免。
其他稅種
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1. 消費(fèi)稅
消費(fèi)稅(GST)是對(duì)新加坡生產(chǎn)的應(yīng)稅商品和服務(wù)以及進(jìn)口至新加坡的商品征收的稅,相當(dāng)于我國的增值稅。
目前稅率為7%,只對(duì)國內(nèi)消費(fèi)征稅,向外國消費(fèi)者出售的產(chǎn)品和服務(wù)免征GST。
當(dāng)企業(yè)的營業(yè)額每年超過100萬新元,就必須注冊(cè)并繳納消費(fèi)稅。
2. 印花稅
印花稅是對(duì)不動(dòng)產(chǎn)、股票和股份有關(guān)的書面文件征收的一種稅。
與不動(dòng)產(chǎn)有關(guān)的文件包括不動(dòng)產(chǎn)的買賣、交換、抵押、信托、出租等;
與股份有關(guān)的文件包括股份的派發(fā)、轉(zhuǎn)讓、贈(zèng)予、信托、抵押等。
3. 關(guān)稅
新加坡是一個(gè)港,只對(duì)汽車、煙草產(chǎn)品、酒類、石油和生物燃油產(chǎn)品等少數(shù)商品征收進(jìn)口關(guān)稅。
4. 房產(chǎn)稅
新加坡的房產(chǎn)稅征稅對(duì)象主要是土地、公寓、房屋等不動(dòng)產(chǎn)。
每年根據(jù)物業(yè)的市值計(jì)算、征收一次。
房產(chǎn)稅的稅率分兩種:
一是自住房產(chǎn),從2015年1月1日開始,一般稅率是4%,最高不超過16%。
二是對(duì)外出租的房產(chǎn),一般稅率為10%,最高不超過20%。
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最后更新時(shí)間:2020-08-27 閱讀:149次分享本文
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