稅務|被“CRS”了？稅收居民身份如何認定？
很多客戶都有疑問，該如何應對CRS？在采取應對措施之前，我們首先需要弄清楚實施CRS的基本前提是什么，那就是需要判斷自己是否屬于稅務居民身份。
（圖源：網(wǎng)絡）
CRS的基本前提
CRS的全稱是Common Reporting Standard，是經(jīng)濟合作與發(fā)展組織公布的《金融賬戶涉稅信息自動交換標準》, 即為全球范圍內的金融賬戶涉稅信息自動交換“統(tǒng)一報告標準”。
所有簽署CRS的國家和地區(qū)都要在本國金融機構實行這統(tǒng)一標準，并與其他簽署國家和地區(qū)交換掌握的對方居民的金融賬戶信息。
很多客戶都有疑問，如何應對CRS（共同申報準則）。
在采取應對措施之前，我們首先需要弄清楚實施CRS的基本前提是什么。
那就是需要判斷自己是否屬于稅務居民身份。
確定賬戶持有人符合稅收居民的標準后，再以此確定信息搜集和交換對象，最終把符合條件的金融賬戶的名稱、納稅人識別號、地址、賬號、余額等信息交換給該自然人法律意義上的稅收居民國（地區(qū)）。
本文給大家羅列了幾個主要國家（或地區(qū)）關于"自然人"稅務居民身份認定的規(guī)則，幫助大家正確識別自己是否要"被CRS"。
中國
在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人應認定為中國稅收居民。
在中國境內有住所是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟利益關系而在中國境內習慣性居住。
所謂習慣性居住，是判定納稅義務人是居民或非居民的一個法律意義上的標準，不是指實際居住或在某一個特定時期內的居住地。
如因學習、工作、探親、旅游等而在中國境外居住的，在其原因消除之后，必須回到中國境內居住的個人，則中國即為該納稅人習慣性居住地。
居住滿一年是指在一個納稅年度居住365日，一次不超過30日或多次累計不超過90日的臨時離境，不扣減天數(shù)。
中國香港
符合以下任一條件的個人視為中國香港稅收居民：
1、通常居住于香港的個人；
2、在某納稅年度內在中國香港停留超過180天，或在連續(xù)兩個納稅年度（其中一個是有關的納稅年度）內在香港停留超過300天的個人；
3、如果個人在香港有自己或家人所居住的永久性的家，則該個人一般會被視為"通常居住于中國香港"。
要被視為通常居住在中國香港的個人，該個人除臨時性或偶然性離境一定時間外，必須習慣性（habitually）及通常性（normally）居住在中國香港。
"通常居住"的概念是指個人在香港居住是出于自愿并以定居為目的，具有一定的持續(xù)性，并且不論時間長短，為其當前生活的慣常狀態(tài)。
在確定個人停留在中國香港的天數(shù)時，如在中國香港境內停留不足1天的，按1天計算。
美國
（圖源：網(wǎng)絡）
一般來說，所有美國公民和美國居民都被視為美國稅收居民。
對非美國公民（外籍個人）而言，需依據(jù)"綠卡標準"或者"實際停留天數(shù)標準"來判定是否為外籍個人稅收居民。
如果外籍個人在美國停留的時間滿足"三年內在美停留累積超過183天（非美國移民，但有美國收入）"的條件，則被視為滿足標準。
注意：美國居民標準通?；诠珰v年度計算。
另外，綠卡過期并不一定代表美國稅收居民身份的終結。
美國的居民納稅人在全球所取得的收入皆須申報，比如：
工資薪金、傭金、酬金、利息、股息、合伙分紅、資本利得分紅、退休金收入、失業(yè)補償金收入等等。
英國
英國的稅收居民一般指：
1、在一個課稅年度內（即4月6日到下一年的4月5日），在英國居住183天以上的人；
2、在英國可能有住房，且不在國外從事全日制工作的人；
3、以上2個條件不符合，但是習慣或實際居住在英國境內的人；
另外，自2013年4月6日起，英國的稅收居民身份須根據(jù)"法定居民身份測試"（Statutory Residence Test）的結果判定。
測試內容包括個人在英國停留的時間、是否僅在英國有家、是否在英國從事全職工作以及與英國的關聯(lián)等。
英國稅務海關總署（HMRC）發(fā)布了一份有關法定居民測試指引，同時在網(wǎng)上設置了測試工具（Tax Residence Indicator）以供個人查詢自己的稅收居民身份。
加拿大
（圖源：網(wǎng)絡）
在加拿大，個人是否為稅收居民要看具體情況而定。
一般情況下，在加拿大經(jīng)常、通?；蛄晳T性居住并生活的個人，都可能被認定為稅收居民。
因此，與加拿大有居住關系，比如家在加拿大、在加拿大有社會與經(jīng)濟利益以及其他與加拿大的關聯(lián)，皆為重要考量。
此外，加拿大稅法中"視同認定規(guī)定（deemingprovision）"對于判定個人是否構成加拿大居民也很重要。
例如，一個納稅年度在加拿大境內停留時間超過183天或以上，受雇于加拿大政府或加拿大某省，通常被認定為稅收居民。
百利來專業(yè)團隊，提供一站式專業(yè)會計理賬及稅務服務，歡迎前來咨詢。
（圖源：網(wǎng)絡）
CRS的基本前提
CRS的全稱是Common Reporting Standard，是經(jīng)濟合作與發(fā)展組織公布的《金融賬戶涉稅信息自動交換標準》, 即為全球范圍內的金融賬戶涉稅信息自動交換“統(tǒng)一報告標準”。
所有簽署CRS的國家和地區(qū)都要在本國金融機構實行這統(tǒng)一標準，并與其他簽署國家和地區(qū)交換掌握的對方居民的金融賬戶信息。
很多客戶都有疑問，如何應對CRS（共同申報準則）。
在采取應對措施之前，我們首先需要弄清楚實施CRS的基本前提是什么。
那就是需要判斷自己是否屬于稅務居民身份。
確定賬戶持有人符合稅收居民的標準后，再以此確定信息搜集和交換對象，最終把符合條件的金融賬戶的名稱、納稅人識別號、地址、賬號、余額等信息交換給該自然人法律意義上的稅收居民國（地區(qū)）。
本文給大家羅列了幾個主要國家（或地區(qū)）關于"自然人"稅務居民身份認定的規(guī)則，幫助大家正確識別自己是否要"被CRS"。
中國
在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人應認定為中國稅收居民。
在中國境內有住所是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟利益關系而在中國境內習慣性居住。
所謂習慣性居住，是判定納稅義務人是居民或非居民的一個法律意義上的標準，不是指實際居住或在某一個特定時期內的居住地。
如因學習、工作、探親、旅游等而在中國境外居住的，在其原因消除之后，必須回到中國境內居住的個人，則中國即為該納稅人習慣性居住地。
居住滿一年是指在一個納稅年度居住365日，一次不超過30日或多次累計不超過90日的臨時離境，不扣減天數(shù)。
中國香港
符合以下任一條件的個人視為中國香港稅收居民：
1、通常居住于香港的個人；
2、在某納稅年度內在中國香港停留超過180天，或在連續(xù)兩個納稅年度（其中一個是有關的納稅年度）內在香港停留超過300天的個人；
3、如果個人在香港有自己或家人所居住的永久性的家，則該個人一般會被視為"通常居住于中國香港"。
要被視為通常居住在中國香港的個人，該個人除臨時性或偶然性離境一定時間外，必須習慣性（habitually）及通常性（normally）居住在中國香港。
"通常居住"的概念是指個人在香港居住是出于自愿并以定居為目的，具有一定的持續(xù)性，并且不論時間長短，為其當前生活的慣常狀態(tài)。
在確定個人停留在中國香港的天數(shù)時，如在中國香港境內停留不足1天的，按1天計算。
美國
（圖源：網(wǎng)絡）
一般來說，所有美國公民和美國居民都被視為美國稅收居民。
對非美國公民（外籍個人）而言，需依據(jù)"綠卡標準"或者"實際停留天數(shù)標準"來判定是否為外籍個人稅收居民。
如果外籍個人在美國停留的時間滿足"三年內在美停留累積超過183天（非美國移民，但有美國收入）"的條件，則被視為滿足標準。
注意：美國居民標準通?；诠珰v年度計算。
另外，綠卡過期并不一定代表美國稅收居民身份的終結。
美國的居民納稅人在全球所取得的收入皆須申報，比如：
工資薪金、傭金、酬金、利息、股息、合伙分紅、資本利得分紅、退休金收入、失業(yè)補償金收入等等。
英國
英國的稅收居民一般指：
1、在一個課稅年度內（即4月6日到下一年的4月5日），在英國居住183天以上的人；
2、在英國可能有住房，且不在國外從事全日制工作的人；
3、以上2個條件不符合，但是習慣或實際居住在英國境內的人；
另外，自2013年4月6日起，英國的稅收居民身份須根據(jù)"法定居民身份測試"（Statutory Residence Test）的結果判定。
測試內容包括個人在英國停留的時間、是否僅在英國有家、是否在英國從事全職工作以及與英國的關聯(lián)等。
英國稅務海關總署（HMRC）發(fā)布了一份有關法定居民測試指引，同時在網(wǎng)上設置了測試工具（Tax Residence Indicator）以供個人查詢自己的稅收居民身份。
加拿大
（圖源：網(wǎng)絡）
在加拿大，個人是否為稅收居民要看具體情況而定。
一般情況下，在加拿大經(jīng)常、通?；蛄晳T性居住并生活的個人，都可能被認定為稅收居民。
因此，與加拿大有居住關系，比如家在加拿大、在加拿大有社會與經(jīng)濟利益以及其他與加拿大的關聯(lián)，皆為重要考量。
此外，加拿大稅法中"視同認定規(guī)定（deemingprovision）"對于判定個人是否構成加拿大居民也很重要。
例如，一個納稅年度在加拿大境內停留時間超過183天或以上，受雇于加拿大政府或加拿大某省，通常被認定為稅收居民。
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最后更新時間:2020-06-30 閱讀:190次分享本文
