[對(duì)比]香港公司與大陸公司在稅務(wù)申報(bào)和年度方面有哪些區(qū)別?
上半年第二季一般是中國大陸財(cái)務(wù)人員最忙碌的季度,忙著各種年報(bào)。而設(shè)立在香港公司的稅務(wù)申報(bào)和年度與中國大陸有什么區(qū)別呢?
主要項(xiàng)目對(duì)比
1、主要稅項(xiàng)
大陸:增值稅&附加稅、企業(yè)所得稅
香港:無增值稅及附加稅、只有利得稅
2、稅務(wù)申報(bào)
大陸:增值稅(月/季報(bào))、企業(yè)所得稅(季報(bào))、個(gè)人所得稅(月報(bào))
香港:利得稅(首年18個(gè)月申報(bào))之后按年度申報(bào)
3、年報(bào)
大陸:
工商-每年6月底前完成上年度企業(yè)信用公示
稅務(wù)-每年5月底前完成企業(yè)所得稅匯算清繳
商委-每年6月底前完成外資商委聯(lián)合年報(bào)
香港:
注冊(cè)處-以成立周年日為年報(bào)節(jié)點(diǎn)進(jìn)行周年申報(bào)
稅務(wù)局-利得稅申報(bào)(首年18個(gè)月)之后按年結(jié)日時(shí)間安排
香港公司與大陸公司稅務(wù)申報(bào)三大不同
1、香港公司與大陸公司的周期不同
香港公司做賬是按年度來做,香港公司首次收到稅表要報(bào)稅是在公司注冊(cè)的第18個(gè)月,之后是每12個(gè)月做一次賬;大陸要求每月都做賬申報(bào)。
2、香港公司與大陸公司大致流程不同
香港公司做賬報(bào)稅:
(1)提供財(cái)務(wù)單據(jù),進(jìn)行評(píng)估、報(bào)價(jià)和付款;
(2)根據(jù)財(cái)務(wù)單據(jù)進(jìn)行做帳;做賬完成后,由香港執(zhí)牌會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì);
(3)審計(jì)完畢后,由股東簽署審計(jì)報(bào)告,會(huì)計(jì)師持簽署的審計(jì)報(bào)告給到政府報(bào)稅;
(4)審計(jì)會(huì)計(jì)師將相關(guān)文件返還給到客戶保留。
大陸公司做賬流程:
(1)審核各種原始憑證,審核無誤后,編制記賬憑證;
(2)根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬;
(3)月末作計(jì)提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證,對(duì)所有記賬憑證進(jìn)行匯總,編制記賬憑證匯總表,根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳;
(4)結(jié)賬、對(duì)帳;
(5)編制準(zhǔn)確完整的會(huì)計(jì)報(bào)表,并進(jìn)行分析說明;
(6)將記賬憑證裝訂成冊(cè),妥善保管。
3、香港公司與大陸公司所需資料不同
香港公司做帳時(shí)需要的資料:銀行月結(jié)單及水單、銷售票據(jù)、成本票據(jù)、費(fèi)用票據(jù)、其它相關(guān)文件。
大陸公司做帳時(shí)需要的資料:銷售發(fā)票、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票、費(fèi)用發(fā)票、銀行資料、員工姓名及身份證號(hào)碼。
通過以上對(duì)比,香港公司與大陸公司在稅務(wù)申報(bào)方面存在著不少差異,如果企業(yè)經(jīng)營香港公司該如何進(jìn)行正確的稅務(wù)申報(bào)?
香港公司利得稅申報(bào)與零申報(bào)
1、征稅原則
香港采用地域來源原則,向在香港經(jīng)營任何行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)所得的利潤征稅。任何人在香港營商,但其利潤是從香港以外的地方獲得,則不須在香港就有關(guān)利潤繳稅。
2、利得稅稅率
香港利得稅稅率不一樣:有限公司稅率為16.5%,無限公司稅率為15%。
根據(jù)《稅務(wù)條例》,符合下述條件的人士,均須繳納香港利得稅:
(1)在香港經(jīng)營任何行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù);
(2)從該行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)獲得利潤;
(3)有關(guān)利潤于香港產(chǎn)生或得自香港。
3、申報(bào)要求
(1)沒有運(yùn)營的不活動(dòng)公司可以進(jìn)行零申報(bào);
(2)有運(yùn)營的公司需要進(jìn)行會(huì)計(jì)師核數(shù)(即審計(jì))后進(jìn)行申報(bào)。
4、如何判別自己的公司是否可以零申報(bào)?
能夠由以下幾個(gè)方面來判別,符合其中一方面的即為有運(yùn)營事務(wù),不能進(jìn)行零申報(bào):
(1)銀行賬戶現(xiàn)已留下運(yùn)營記載;
(2)政府海關(guān)、物流公司現(xiàn)已留下進(jìn)出口記載;
(3)與香港客商發(fā)作購銷聯(lián)系;
(4)在香港現(xiàn)已延聘雇員;
(5)容許或授權(quán)在香港運(yùn)用專利,商標(biāo)設(shè)計(jì)等資料;
(6)容許或授權(quán)在香港運(yùn)用動(dòng)產(chǎn)收取租金,租借費(fèi)等金錢;
(7)托付在香港代銷;
(8)其它得自或產(chǎn)生于香港的贏利。
5、財(cái)政年度及報(bào)稅時(shí)間表
財(cái)政年度通常為12個(gè)月,新成立公司第一年能夠延至18個(gè)月。公司收到利得稅表后因已自動(dòng)延期3個(gè)月,所以不能再申請(qǐng)延期;而企業(yè)如果年結(jié)日選定為了12月,則其后需要在每年的8月15日完成利得稅的年度申報(bào)。
6、其他注意事項(xiàng)
香港稅局在公司首次18個(gè)月完成稅務(wù)申報(bào)后的年度有可能不再發(fā)出稅表,主要是稅局可能評(píng)定為以下情況之一:
尚未開始或且己停止尚未重新開始經(jīng)營的行業(yè)或業(yè)務(wù);
所經(jīng)營行業(yè)或業(yè)務(wù)未有賺?。ㄔ诘咒N任何承前虧損前)應(yīng)評(píng)稅利潤。
符合上述情況其一且未收到稅局發(fā)出的稅表申報(bào)通知,公司暫時(shí)無需每年進(jìn)行利得稅申報(bào)。但是當(dāng)公司有開始賺取 (在抵銷任何承前虧損前)應(yīng)評(píng)稅利潤,公司需要該課稅年度結(jié)束后4個(gè)月內(nèi)書面通知稅務(wù)局。
如符合上述情況之一公司無需在次年度進(jìn)行利得稅稅務(wù)申報(bào),但仍建議按年度及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)師核數(shù)(審計(jì))。
香港公司周年申報(bào)
1、香港公司年審
香港公司年審的具體工作內(nèi)容包括更換商業(yè)登記證和遞交周年申報(bào)表。在香港,商業(yè)登記證的有效期僅為一年,因此在公司成立周年后需要定期更換;另外香港公司注冊(cè)處要求公司在成立周年后遞交一份周年申報(bào)文件,說明公司前一年度的相關(guān)狀況,包括公司股東數(shù)目、股東姓名、股東股份比例、營運(yùn)狀況等。
2、香港公司年審什么時(shí)候辦理?
香港政府要求香港公司在成立周年日后的42天內(nèi)辦理商業(yè)登記證更換和遞交周年申報(bào)表,如有延期將引致公司不必要的罰款支出和信用風(fēng)險(xiǎn)。
香港公司年審和中國大陸的工商年報(bào)公示程序和申報(bào)內(nèi)容相似,但申報(bào)時(shí)間上有差異,大陸工商年報(bào)是每年的6月底,而香港公司是成立周年日后的42天為截止日。
3、逾期未辦理年審會(huì)有什么后果?
如未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)交付周年申報(bào)表登記,公司須繳付大幅度提高的登記費(fèi)用(由港幣870元至3,480元)。
公司股東和董事等可能被檢控,一經(jīng)定罪將處失責(zé)罰款,每次失責(zé)最高可處罰款港幣50,000元。如持續(xù)失責(zé),可被處按日計(jì)算的失責(zé)罰款港幣1,000元。
百利來為您提供香港公司注冊(cè)、香港公司做賬審計(jì)、報(bào)稅、年審、香港銀行開戶、香港商標(biāo)注冊(cè)等服務(wù),歡迎隨時(shí)咨詢!
主要項(xiàng)目對(duì)比
1、主要稅項(xiàng)
大陸:增值稅&附加稅、企業(yè)所得稅
香港:無增值稅及附加稅、只有利得稅
2、稅務(wù)申報(bào)
大陸:增值稅(月/季報(bào))、企業(yè)所得稅(季報(bào))、個(gè)人所得稅(月報(bào))
香港:利得稅(首年18個(gè)月申報(bào))之后按年度申報(bào)
3、年報(bào)
大陸:
工商-每年6月底前完成上年度企業(yè)信用公示
稅務(wù)-每年5月底前完成企業(yè)所得稅匯算清繳
商委-每年6月底前完成外資商委聯(lián)合年報(bào)
香港:
注冊(cè)處-以成立周年日為年報(bào)節(jié)點(diǎn)進(jìn)行周年申報(bào)
稅務(wù)局-利得稅申報(bào)(首年18個(gè)月)之后按年結(jié)日時(shí)間安排
香港公司與大陸公司稅務(wù)申報(bào)三大不同
1、香港公司與大陸公司的周期不同
香港公司做賬是按年度來做,香港公司首次收到稅表要報(bào)稅是在公司注冊(cè)的第18個(gè)月,之后是每12個(gè)月做一次賬;大陸要求每月都做賬申報(bào)。
2、香港公司與大陸公司大致流程不同
香港公司做賬報(bào)稅:
(1)提供財(cái)務(wù)單據(jù),進(jìn)行評(píng)估、報(bào)價(jià)和付款;
(2)根據(jù)財(cái)務(wù)單據(jù)進(jìn)行做帳;做賬完成后,由香港執(zhí)牌會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì);
(3)審計(jì)完畢后,由股東簽署審計(jì)報(bào)告,會(huì)計(jì)師持簽署的審計(jì)報(bào)告給到政府報(bào)稅;
(4)審計(jì)會(huì)計(jì)師將相關(guān)文件返還給到客戶保留。
大陸公司做賬流程:
(1)審核各種原始憑證,審核無誤后,編制記賬憑證;
(2)根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬;
(3)月末作計(jì)提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證,對(duì)所有記賬憑證進(jìn)行匯總,編制記賬憑證匯總表,根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳;
(4)結(jié)賬、對(duì)帳;
(5)編制準(zhǔn)確完整的會(huì)計(jì)報(bào)表,并進(jìn)行分析說明;
(6)將記賬憑證裝訂成冊(cè),妥善保管。
3、香港公司與大陸公司所需資料不同
香港公司做帳時(shí)需要的資料:銀行月結(jié)單及水單、銷售票據(jù)、成本票據(jù)、費(fèi)用票據(jù)、其它相關(guān)文件。
大陸公司做帳時(shí)需要的資料:銷售發(fā)票、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票、費(fèi)用發(fā)票、銀行資料、員工姓名及身份證號(hào)碼。
通過以上對(duì)比,香港公司與大陸公司在稅務(wù)申報(bào)方面存在著不少差異,如果企業(yè)經(jīng)營香港公司該如何進(jìn)行正確的稅務(wù)申報(bào)?
香港公司利得稅申報(bào)與零申報(bào)
1、征稅原則
香港采用地域來源原則,向在香港經(jīng)營任何行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)所得的利潤征稅。任何人在香港營商,但其利潤是從香港以外的地方獲得,則不須在香港就有關(guān)利潤繳稅。
2、利得稅稅率
香港利得稅稅率不一樣:有限公司稅率為16.5%,無限公司稅率為15%。
根據(jù)《稅務(wù)條例》,符合下述條件的人士,均須繳納香港利得稅:
(1)在香港經(jīng)營任何行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù);
(2)從該行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)獲得利潤;
(3)有關(guān)利潤于香港產(chǎn)生或得自香港。
3、申報(bào)要求
(1)沒有運(yùn)營的不活動(dòng)公司可以進(jìn)行零申報(bào);
(2)有運(yùn)營的公司需要進(jìn)行會(huì)計(jì)師核數(shù)(即審計(jì))后進(jìn)行申報(bào)。
4、如何判別自己的公司是否可以零申報(bào)?
能夠由以下幾個(gè)方面來判別,符合其中一方面的即為有運(yùn)營事務(wù),不能進(jìn)行零申報(bào):
(1)銀行賬戶現(xiàn)已留下運(yùn)營記載;
(2)政府海關(guān)、物流公司現(xiàn)已留下進(jìn)出口記載;
(3)與香港客商發(fā)作購銷聯(lián)系;
(4)在香港現(xiàn)已延聘雇員;
(5)容許或授權(quán)在香港運(yùn)用專利,商標(biāo)設(shè)計(jì)等資料;
(6)容許或授權(quán)在香港運(yùn)用動(dòng)產(chǎn)收取租金,租借費(fèi)等金錢;
(7)托付在香港代銷;
(8)其它得自或產(chǎn)生于香港的贏利。
5、財(cái)政年度及報(bào)稅時(shí)間表
財(cái)政年度通常為12個(gè)月,新成立公司第一年能夠延至18個(gè)月。公司收到利得稅表后因已自動(dòng)延期3個(gè)月,所以不能再申請(qǐng)延期;而企業(yè)如果年結(jié)日選定為了12月,則其后需要在每年的8月15日完成利得稅的年度申報(bào)。
6、其他注意事項(xiàng)
香港稅局在公司首次18個(gè)月完成稅務(wù)申報(bào)后的年度有可能不再發(fā)出稅表,主要是稅局可能評(píng)定為以下情況之一:
尚未開始或且己停止尚未重新開始經(jīng)營的行業(yè)或業(yè)務(wù);
所經(jīng)營行業(yè)或業(yè)務(wù)未有賺?。ㄔ诘咒N任何承前虧損前)應(yīng)評(píng)稅利潤。
符合上述情況其一且未收到稅局發(fā)出的稅表申報(bào)通知,公司暫時(shí)無需每年進(jìn)行利得稅申報(bào)。但是當(dāng)公司有開始賺取 (在抵銷任何承前虧損前)應(yīng)評(píng)稅利潤,公司需要該課稅年度結(jié)束后4個(gè)月內(nèi)書面通知稅務(wù)局。
如符合上述情況之一公司無需在次年度進(jìn)行利得稅稅務(wù)申報(bào),但仍建議按年度及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)師核數(shù)(審計(jì))。
香港公司周年申報(bào)
1、香港公司年審
香港公司年審的具體工作內(nèi)容包括更換商業(yè)登記證和遞交周年申報(bào)表。在香港,商業(yè)登記證的有效期僅為一年,因此在公司成立周年后需要定期更換;另外香港公司注冊(cè)處要求公司在成立周年后遞交一份周年申報(bào)文件,說明公司前一年度的相關(guān)狀況,包括公司股東數(shù)目、股東姓名、股東股份比例、營運(yùn)狀況等。
2、香港公司年審什么時(shí)候辦理?
香港政府要求香港公司在成立周年日后的42天內(nèi)辦理商業(yè)登記證更換和遞交周年申報(bào)表,如有延期將引致公司不必要的罰款支出和信用風(fēng)險(xiǎn)。
香港公司年審和中國大陸的工商年報(bào)公示程序和申報(bào)內(nèi)容相似,但申報(bào)時(shí)間上有差異,大陸工商年報(bào)是每年的6月底,而香港公司是成立周年日后的42天為截止日。
3、逾期未辦理年審會(huì)有什么后果?
如未在規(guī)定時(shí)限內(nèi)交付周年申報(bào)表登記,公司須繳付大幅度提高的登記費(fèi)用(由港幣870元至3,480元)。
公司股東和董事等可能被檢控,一經(jīng)定罪將處失責(zé)罰款,每次失責(zé)最高可處罰款港幣50,000元。如持續(xù)失責(zé),可被處按日計(jì)算的失責(zé)罰款港幣1,000元。
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最后更新時(shí)間:2019-08-01 閱讀:133次分享本文
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